Eerlijker en duurzamer uit de crisis met Belastingplan 2021

Misschien heeft u ze op Prinsjesdag al voorbij horen komen: de extra maatregelen in Belastingplan 2021. Volgende week – op 15 december – stemt de Eerste Kamer over de inhoud van deze maatregelen. Bij groen licht kan Plan 2021 verder worden geformaliseerd. De maatregelen zijn niet alleen bedoeld om onze economie te stimuleren in deze moeilijke periode, maar ook om perspectief te bieden in de tijd hierna. Ze zijn gericht op een eerlijker, beter en groener belastingstelsel.  Uiteraard merkt u als ondernemer ook iets van deze maatregelen. Geen reden tot zorg, u gaat er grotendeels op vooruit! We zetten de belangrijkste maatregelen voor u op een rij:

De belangrijkste aandachtspunten

Voor u als ondernemer zijn er acht belangrijke aandachtspunten in Belastingplan 2021. Die gaan over de vermindering van de zelfstandigenaftrek, wijzigingen in de vennootschapsbelasting, heffingen voor multinationals, een verandering in de investeringskorting, verhoging van het tarief in de innovatie box, verlengde looptijden van Corona belastingmaatregelen, het toegankelijker maken van omscholing en het invoeren van CO2 heffing voor de industrie.  Overigens zijn er in Plan 2021 meerdere maatregelen opgenomen, dus vergeet niet na te lezen met welke maatregelen u los van het ondernemerschap te maken krijgt. Deze maatregelen kunt u  vinden op de website van de Rijksoverheid .

Lagere zelfstandigenaftrek

Ten eerste gaat geeft Plan 2021 ons een lagere zelfstandigenaftrek. Het idee hierachter is het verkleinen van de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers. Anno 2020 betaalt u over de eerste €7030,- van uw winst geen belasting. Per 1 januari 2021 wordt dat bedrag verlaagd naar € 3240,-. Dat klinkt als een fikse tegenvaller, maar daartegenover staat dat u in 2021 zult profiteren van hogere heffingskorting en een lager basistarief inkomstenbelasting.

Wijziging vennootschapsbelasting

De tweede maatregel gaat over de vennootschapsbelasting (vpb) en bijbehorende belastingschijven. Aankomend jaar betaalt u 15% over uw winst. Goed nieuws, want op dit moment betaalt u maar liefst 16,5%! En nog beter nieuws: dit tarief betaalt u in 2021 over winst tot € 245.000 in plaats van € 200.000 in 2020. In 2022 wordt dit tarief trouwens ook nog eens verhoogd naar € 395.000. Het hoge vpb-tarief blijft onveranderd 25%.

Belastingheffing multinationals

Van midden-klein naar multinational? Dan is het volgende goed om te weten: de derde maatregel in Plan 2021 gaat over de belastingheffing voor multinationals. Door het verrekenen van verliezen of aftrekposten is het nu mogelijk om belastingvrij winst te maken als u met uw multinational winst maakt in Nederland. Om dit tegen te gaan, wordt de mogelijkheid om verliezen te verrekenen in 2021 beperkt. Daarnaast kunt u nu met een multinational belasting omzeilen door “handig” gebruik te maken van verschillen in internationale belastingstelsels. Vanaf 2021 kan dat niet meer. Klinkt spijtig, maar denk aan het totaal van meer dan € 700 miljoen aan extra belastingopbrengst dat weer in onze economie kan worden gepompt!

Tijdelijke investeringskorting

Plan 2021 geeft een goede basis voor investeringen! De vierde extra maatregel in het nieuwe plan is namelijk de introductie van een tijdelijke investeringskorting, de Baangerelateerde Investeringskorting (BIK). Deze regeling loopt tot uiterlijk 31 december 2022. De korting op uw nieuwe investering kunt u verrekenen met de loonheffing die u af moet dragen. Grote investering op de planning? Voor investeringen tot  €5 miljoen is de korting 3,9%, daarboven 1,8%. Doet u kleinere investeringen, dan kunt u de BIK combineren met de KIA. Bij groene investeringen kunt u de BIK zelfs samenvoegen met de EIA, MIA of VAMIL. Aantrekkelijke regelingen dus, want zo kunt u als ondernemer ook in deze moeilijke tijden blijven investeren en ondernemen!

Verhoging tarief innovatie box

Heeft u innovatieve activiteiten? Dan hoeft u over de winst die u hierop maakt minder belasting te betalen. De vijfde wijziging in het Belastingplan 2021 betreft helaas een verhoging van het ‘tarief’ in de innovatie box van 7% naar 9%, maar blijft nog altijd onder de 25% aan maximale vennootschapsbelasting die u over niet-innovatieve activiteiten zou betalen. Zorg er dus voor dat u voornamelijk investeert in innovatie, dan combineert u slim een aantal maatregelen met elkaar!

Verlengde Corona belastingmaatregelen

De zesde maatregel verlengt van de looptijd van een aantal belastingmaatregelen die tijdens de Coronacrisis versoepeld  zijn. Ook worden een aantal maatregelen – zoals bijvoorbeeld de netto zorgbonus –  wettelijk vastgelegd. Dit is prettig, want hiermee heeft u een wettelijke basis voor uw administratie en aangiftes.

Toegankelijkheid scholing

Ook omscholing wordt makkelijker vanaf 2021. Zo is omscholing van (ex)werknemers vrijgesteld van loonheffing. Deze zevende maatregel in het Belastingplan 2021 staat het toe om als ondernemer met personeel de scholingskosten van uw personeel te betalen als onderdeel van een sociaal plan. Bij contract beëindiging van de werknemer geeft u de scholingskosten op als eindheffing in de werkkostenregeling. Daarover wordt vervolgens  geen loonheffing geheven. De vrijstelling voor scholing gaat vanaf 2021 ook gelden bij vergoedingen en verstrekkingen voor scholing die voortvloeit uit vroegere arbeid. Deze kosten worden nu nog gezien als loon uit vroegere dienstbetrekking waarover u loonheffing moet afdragen.

CO2-heffing voor de industrie

Tot slot komt er een nationale CO2-heffing voor de industrie, waardoor bedrijven worden gestimuleerd om bij investeringen rekening te houden met CO2 uitstoot. Grote kans dat u als MKB- ondernemer niet te maken krijgt met deze heffing. De CO2-heffing geldt namelijk voor industriële bedrijven die ook onder het Europese emissiehandelssysteem vallen en voor afvalverbrandingsinstallaties en bedrijven die grote hoeveelheden lachgas uitstoten.

Los van deze acht maatregelen zijn er nog een aantal dingen waar u – wanneer van toepassing – zeker rekening mee moet houden in het nieuwe jaar. Zo zijn er per 1 januari 2020 twee schijven in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Tot een loonsom van € 400.000 is de vrije ruimte 1,7% (in 2020 is dit tijdelijk 3%), vanaf € 400.001 is de vrije ruimte 1,2%. Daarnaast komt er een lagere bijtelling van het privé gebruik van elektrische auto’s met geïntegreerde zonnepanelen, tijdelijke versoepeling van de RVU heffing, een aanpassing van het overgangsrecht levensloopregeling en wijzigingen in de aangiftes van loonheffingen.

We kunnen ons voorstellen dat alle wijzigingen en maatregelen u duizelen, het zijn er behoorlijk wat. Hoe gaat u 2021 in? Wat is precies voor u van toepassing? Zit u net in een uitzonderingspositie of kunt u misschien slim combineren? Neem bij vragen contact op met uw accountant of financieel adviseur. Hiermee zorgt u ervoor dat u precies weet wat 2021 financieel voor u inhoudt en kunt u onbezorgd het glas heffen op het nieuwe jaar!